Estímulos Fiscales del Plan México
Hoy, 21 de enero de 2025 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el decreto que otorga estímulos fiscales como parte de la estrategia nacional "Plan México". Este plan busca fomentar nuevas inversiones, fortalecer la educación dual y promover la innovación, con el objetivo de consolidar a México entre las principales economías mundiales. A continuación, se presentan los puntos más relevantes del decreto y las implicaciones para las empresas.
Objetivos del Decreto
1. Impulsar la relocalización de empresas extranjeras y apoyar a empresas nacionales en su integración a cadenas de valor.
2. Fomentar el desarrollo de infraestructura y proveeduría regional.
3. Promover programas de educación dual y capacitación técnica vinculados al sector empresarial.
4. Incentivar la innovación tecnológica mediante deducciones adicionales relacionadas con proyectos de invención y certificación.
Principales Estímulos Fiscales
1. Deducción Inmediata de Inversiones en Activo Fijo
Las empresas podrán deducir de manera inmediata las inversiones realizadas en bienes nuevos de activo fijo adquiridos entre 2025 y 2030.
Los porcentajes de deducción varían según el tipo de bien y actividad económica, llegando hasta el 91% en sectores específicos. Por ejemplo:
91% para manufactura de componentes magnéticos y tarjetas electrónicas.
89% para maquinaria vinculada a investigación y desarrollo tecnológico.
83% para actividades en la construcción, agricultura y ganadería.
Se excluyen bienes como mobiliario de oficina, automóviles con motor de combustión interna y otros activos no identificables individualmente.
2. Deducción Adicional para Capacitación e Innovación
Las empresas podrán aplicar una deducción adicional del 25% sobre el incremento en los gastos erogados en capacitación e innovación.
Para acceder a este estímulo, las empresas deben contar con convenios de colaboración con la SEP para la implementación de programas de educación dual.
La capacitación debe estar relacionada con conocimientos técnicos o científicos vinculados a la actividad principal de la empresa.
3. Fomento a las MIPYMES
Del presupuesto total destinado a estímulos fiscales (30 mil millones de pesos), se reservan al menos mil millones para contribuyentes con ingresos anuales inferiores a 100 millones de pesos.
Requisitos para Aplicar los Estímulos
• Estar inscrito en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) y tener habilitado el buzón tributario.
• Contar con una opinión positiva de cumplimiento de obligaciones fiscales.
• Presentar proyectos de inversión y/o convenios de colaboración en educación dual.
• Obtener la constancia de cumplimiento emitida por el Comité de Evaluación.
Límites y Controles
• El Comité de Evaluación supervisará la asignación de estímulos, asegurando que el monto total no exceda los 30 mil millones de pesos.
• Se establecerán lineamientos específicos para la transparencia en la aplicación de los estímulos.
• Se destinará un porcentaje mínimo de los estímulos para contribuyentes con menores ingresos.
Beneficios Clave del Decreto
• Incentivos para Innovación: Las empresas que inviertan en desarrollo de patentes o certificaciones iniciales podrán acceder a deducciones adicionales, facilitando su integración a cadenas de proveedurías locales y regionales.
• Estímulos para el Crecimiento Regional: Las inversiones en infraestructura y proyectos regionales serán prioritarias, promoviendo un crecimiento económico equilibrado.
• Capacitación para el Futuro: La deducción adicional fomenta una fuerza laboral altamente calificada, adaptada a las demandas del mercado actual.
El Comité Fiscal de Cortes Castañeda Consultores está a tus órdenes para asesorarte en relación al contenido de este boletín informativo.
Atentamente
Cortes Castañeda Consultores, Especialistas Fiscales