Paquete Económico y Ley de Ingresos de la Federación 2025

Con fecha del 15 de noviembre de 2024, el Ejecutivo Federal, a través de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), presentó al Congreso de la Unión el Paquete Económico 2025, el cual incluye los siguientes componentes:

-      Criterios Generales de Política Económica: Fundamentan la Iniciativa de Ley de Ingresos de la Federación (LIF) 2025 y el Proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal (PEF) 2025.

-      Iniciativa de LIF 2025 .

-      Reformas a la Ley Federal de Derechos.

-      Informe sobre el uso de la facultad en materia arancelaria, conforme al artículo 131 constitucional.

-      Proyecto de Decreto del PEF 2025.

-      Carta del presidente y exposición de motivos, incluyendo los tomos y anexos del PEF 2025.

Puntos Clave del Paquete Económico 2025

Sin Reforma Fiscal en ISR, IVA ni Código Fiscal de la Federación

No se contemplan nuevos impuestos ni incrementos en los existentes.

Se reforzará la fiscalización para garantizar el cumplimiento de obligaciones fiscales.

Cambios en la Ley de Ingresos de la Federación (LIF)

Ingresos proyectados: $9.302 billones de pesos.

Deuda interna: $1.58 billones de pesos.

Deuda externa: $15,500 millones de dólares.

Recargos por prórrogas y parcialidades

-      Prórroga: 0.98%.

-      Parcialidades:

o   Hasta 12 meses: 1.26%.

o   De 12 a 24 meses: 1.53%.

o   Tasa de retenciones por intereses: Se mantiene en 50%.

Cancelación de CFDI

Opción de cancelar los CFDI´s a más tardar en el último día del mes en el cual se deba presentar la declaración anual del ISR correspondiente al ejercicio fiscal en el cual se expidió el comprobante, siempre y cuando se acepte la cancelación.

Beneficios fiscales para ISR

Personas Físicas (PF) AGAPE en Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) con ingresos superiores a $900,000, solo pagarán ISR sobre el excedente.

Estímulos Fiscales al Cine y las Artes (EFIARTES)

-      $750 MDP para proyectos cinematográficos.

-      $65 MDP para la distribución de películas nacionales.

-      $250 MDP para Artes como Teatro, Danza, Literatura y Música.

Estímulo Fiscal al Deporte (EFIDEPORTES): Suspensión del estímulo fiscal al deporte de alto rendimiento.

Estímulos Fiscales Adicionales

Dirigidos a personas físicas y morales cuyos ingresos no superen los $35 millones de pesos:

-      Condonación del 100% de multas, recargos y gastos de ejecución.

-      Procedimiento:

o   Solicitud al SAT antes del 30 de septiembre de 2025.

o   El SAT emitirá un formulario de pago dentro de 30 días naturales.

o   El contribuyente deberá liquidar el monto en un plazo de 30 días naturales.

Este estímulo no será considerado ingreso para efectos del ISR.

Aprobación del Paquete Económico

En palabras de los propios legisladores, se espera que la LIF sea aprobada a más tardar el 27 de noviembre de 2024 para su implementación en 2025.

Atentamente

Cortes Castañeda Consultores